Налоговая реформа-2026: что ждёт малый и средний бизнес
Для многих предпринимателей и компаний 2026 год может стать отправной точкой переформатирования бизнеса. Законопроект № 1026190‑8, внесённый правительством в Государственную Думу и предусматривающий масштабные поправки в части налогообложения с 1 января 2026 года, затрагивает ключевые налоговые режимы — НДС, УСН, патент, страховые взносы и даже режимы розничной торговли.
Ниже — подробный разбор: что именно меняется, кого это затронет, и что нужно сделать уже сейчас.
1. НДС: ставка 22% и новые пороги
Что изменится
Общая ставка по НДС вырастет с 20 % до 22 % с 1 января 2026 года.
Порог для плательщиков УСН, при достижении которых нужно переходить на учет по НДС, предлагается снизить с 60 млн рублей до 10 млн.
Льготы по НДС для отечественного ПО (включённого в реестр) могут быть отменены.
Для УСН-плательщиков, доход которых превысит новый порог, предвидятся новые ставки: 5 % или 7 % без вычета «входящего» НДС либо стандартные ставки с правом вычета.
Что это значит на практике
Если вы работаете в режиме УСН и ваш доход за 2025 год превысит ~10 млн рублей (сейчас — 60 млн), с 2026 года вам придётся перейти на режим с НДС. Увеличение ставки НДС значит, что ваши расходы по закупкам, логистике, субподрядам вероятно вырастут — что может отразиться на ценообразовании.
Также отмена льгот для IT-софта делает более актуальным вопрос: правильно ли оформлены договоры, не попадает ли ваш бизнес под новые обязательства.
Что нужно сделать уже сейчас
Проверить, не близок ли ваш доход к порогу 10 млн руб.
Проанализировать договоры с контрагентами: если они будут платить НДС, нужны ли допсоглашения, чтобы отразить новую ставку.
Подготовить учёт к операции с НДС: входящие счета-фактуры, книга продаж, декларации.
Если вы работаете в IT или с ПО: уточнить, предусмотрены ли льготы или они отменяются.
2. Патент и специальные режимы
Что изменится
Лимит дохода для применения режима патентной системы (ПСН) снизится с 60 млн до 10 млн руб. с 2026 года.
Некоторые направления деятельности будут исключены из ПСН: розничная торговля через стационарные точки с торговыми залами или без них, автотранспортные услуги по перевозке грузов.
В результате предприниматели, которые сейчас работают по ПСН в этих направлениях, должны будут сменить режим — либо УСН, либо общую систему.
Кому стоит особенно обратить внимание
Розничные точки с торговыми залами, киоски, грузоперевозки — те, кто сегодня «на патенте», могут с 2026 года не иметь к нему доступа. То есть, например, небольшая сеть розничных магазинов, имеющая торговый зал, может быть вынуждена уйти с ПСН.
Также снижение лимита до 10 млн руб. делает режим ПСН недоступным для многих форм малого бизнеса.
Что нужно сделать уже сейчас
Предпринимателям на ПСН — проверить доходы за 2025 год: если они уже превысили ~10 млн руб., с 2026 года ПСН будет недоступна.
Оценить: не выгоднее ли заранее переходить на другой режим и подготавливать учёт и процессы.
Если вы торгуете в стационарной точке — оцените, останетесь ли в ПСН или нужно планировать замену режима и учёт.
3. Торговый сбор в Москве
Что изменится
С 1 января 2026 года предприниматели розничной торговли в Москве, которые утратят право на ПСН, станут плательщиками торгового сбора.
Согласно обзорам: если вы применяете ПСН, то освобождены от торгового сбора, но с отменой ПСН для ряда розничных форм — сбор становится обязательным.
Пример: для стационарного объекта в Москве без торгового зала – ставка может быть порядка 85 698 руб. за квартал (по данным 2025 года).
На кого это влияет
Малый розничный бизнес в Москве, особенно стационарные магазины, киоски — если они выходят из режима ПСН и переходят на торговый сбор, это будет новый постоянный фиксированный платёж.
Что нужно сделать уже сейчас
Внимательно отслеживать: будет ли ваше право на ПСН сохраняться или нет. Если нет — заранее планируйте расходы на торговый сбор.
Уточнить ставку торгового сбора для вашей категории и площади.
Пересмотреть бизнес-модель: возможно, перевести часть торговли в нестационарные объекты, чтобы сохранить ПСН или снизить сбор.
4. Страховые взносы и льготы МСП / IT
Что изменится
Для ИТ-организаций льготный тариф страховых взносов (сейчас 7,6 %) может быть повышен до 15 % по новой базе.
Уплата взносов за директора: если зарплата ниже МРОТ, база будет считаться как МРОТ.
Льготные тарифы страховых взносов для МСП (свыше 1,5 МРОТ) сохранятся только для перечня приоритетных видов деятельности, который ещё утвердит правительство.
Почему это важно
Многие компании, особенно в IT или смежных сферах, рассчитывали на льготные взносы и режимы. Изменения значат: либо повысится нагрузка по взносам, либо потребуется доказать принадлежность к перечню приоритетных видов деятельности.
Что нужно сделать уже сейчас
Если вы IT-компания: проверьте, попадаете ли в перечень льготных видов деятельности после изменений.
Оцените расходы: как повышение взносов скажется на зарплатной ведомости, бюджете.
Подготовьте кадровую политику: возможно, пересмотреть выплату зарплаты топ-менеджерам, чтобы не попасть на доначисления с суммы, равной МРОТ.
5. Что делать бизнесу: чек-лист подготовки
Подсчитать доходы за 2025 год и сравнить с пороговыми значениями: 10 млн руб. по УСН/НДС, 10 млн руб. по ПСН.
Пересмотреть договоры с поставщиками/контрагентами: подготовить к ситуации с НДС 22 %.
Проверить систему налогообложения: не стоит ли заранее сменить режим до момента, когда изменения вступят в силу.
Провести аудит затрат: повышение НДС, сборов, взносов — где можно оптимизировать.
Подготовить бухгалтерию к новым отчётам: будет важно вовремя адаптировать систему учёта.
Следить за региональными и федеральными уточнениями: многие нормы пока ещё не утверждены окончательно, могут быть изменения или переходные положения.
Заключение
Реформа налогового режима с 2026 года — сигнал для всех малых и средних предприятий: уклониться от изменений не получится. Увеличение ставок, снижение порогов, ужесточение условий — всё это требует подготовки заранее.
Если вы на УСН, на ПСН, занимаетесь розничной торговлей или работаете в IT — считайте: изменения вас касаются. Вопрос не будут ли они, а насколько вы к ним готовы.
Команда MishkaDigital советует: используйте это время не для паники, а для стратегического планирования. Успешный бизнес — тот, кто не только умеет реагировать на изменения, но и готовится к ним вовремя.