Для многих предпринимателей и компаний 2026 год может стать отправной точкой переформатирования бизнеса. Законопроект № 1026190‑8, внесённый правительством в Государственную Думу и предусматривающий масштабные поправки в части налогообложения с 1 января 2026 года, затрагивает ключевые налоговые режимы — НДС, УСН, патент, страховые взносы и даже режимы розничной торговли.
Ниже — подробный разбор: что именно меняется, кого это затронет, и что нужно сделать уже сейчас.
1. НДС: ставка 22% и новые пороги
Что изменится
Что это значит на практике
Если вы работаете в режиме УСН и ваш доход за 2025 год превысит ~10 млн рублей (сейчас — 60 млн), с 2026 года вам придётся перейти на режим с НДС. Увеличение ставки НДС значит, что ваши расходы по закупкам, логистике, субподрядам вероятно вырастут — что может отразиться на ценообразовании.
Также отмена льгот для IT-софта делает более актуальным вопрос: правильно ли оформлены договоры, не попадает ли ваш бизнес под новые обязательства.
Что нужно сделать уже сейчас
2. Патент и специальные режимы
Что изменится
Кому стоит особенно обратить внимание
Розничные точки с торговыми залами, киоски, грузоперевозки — те, кто сегодня «на патенте», могут с 2026 года не иметь к нему доступа. То есть, например, небольшая сеть розничных магазинов, имеющая торговый зал, может быть вынуждена уйти с ПСН.
Также снижение лимита до 10 млн руб. делает режим ПСН недоступным для многих форм малого бизнеса.
Что нужно сделать уже сейчас
3. Торговый сбор в Москве
Что изменится
На кого это влияет
Малый розничный бизнес в Москве, особенно стационарные магазины, киоски — если они выходят из режима ПСН и переходят на торговый сбор, это будет новый постоянный фиксированный платёж.
Что нужно сделать уже сейчас
4. Страховые взносы и льготы МСП / IT
Что изменится
Почему это важно
Многие компании, особенно в IT или смежных сферах, рассчитывали на льготные взносы и режимы. Изменения значат: либо повысится нагрузка по взносам, либо потребуется доказать принадлежность к перечню приоритетных видов деятельности.
Что нужно сделать уже сейчас
5. Что делать бизнесу: чек-лист подготовки
Заключение
Реформа налогового режима с 2026 года — сигнал для всех малых и средних предприятий: уклониться от изменений не получится. Увеличение ставок, снижение порогов, ужесточение условий — всё это требует подготовки заранее.
Если вы на УСН, на ПСН, занимаетесь розничной торговлей или работаете в IT — считайте: изменения вас касаются. Вопрос не будут ли они, а насколько вы к ним готовы.
Команда MishkaDigital советует: используйте это время не для паники, а для стратегического планирования. Успешный бизнес — тот, кто не только умеет реагировать на изменения, но и готовится к ним вовремя.
Ниже — подробный разбор: что именно меняется, кого это затронет, и что нужно сделать уже сейчас.
1. НДС: ставка 22% и новые пороги
Что изменится
- Общая ставка по НДС вырастет с 20 % до 22 % с 1 января 2026 года.
- Порог для плательщиков УСН, при достижении которых нужно переходить на учет по НДС, предлагается снизить с 60 млн рублей до 10 млн.
- Льготы по НДС для отечественного ПО (включённого в реестр) могут быть отменены.
- Для УСН-плательщиков, доход которых превысит новый порог, предвидятся новые ставки: 5 % или 7 % без вычета «входящего» НДС либо стандартные ставки с правом вычета.
Что это значит на практике
Если вы работаете в режиме УСН и ваш доход за 2025 год превысит ~10 млн рублей (сейчас — 60 млн), с 2026 года вам придётся перейти на режим с НДС. Увеличение ставки НДС значит, что ваши расходы по закупкам, логистике, субподрядам вероятно вырастут — что может отразиться на ценообразовании.
Также отмена льгот для IT-софта делает более актуальным вопрос: правильно ли оформлены договоры, не попадает ли ваш бизнес под новые обязательства.
Что нужно сделать уже сейчас
- Проверить, не близок ли ваш доход к порогу 10 млн руб.
- Проанализировать договоры с контрагентами: если они будут платить НДС, нужны ли допсоглашения, чтобы отразить новую ставку.
- Подготовить учёт к операции с НДС: входящие счета-фактуры, книга продаж, декларации.
- Если вы работаете в IT или с ПО: уточнить, предусмотрены ли льготы или они отменяются.
2. Патент и специальные режимы
Что изменится
- Лимит дохода для применения режима патентной системы (ПСН) снизится с 60 млн до 10 млн руб. с 2026 года.
- Некоторые направления деятельности будут исключены из ПСН: розничная торговля через стационарные точки с торговыми залами или без них, автотранспортные услуги по перевозке грузов.
- В результате предприниматели, которые сейчас работают по ПСН в этих направлениях, должны будут сменить режим — либо УСН, либо общую систему.
Кому стоит особенно обратить внимание
Розничные точки с торговыми залами, киоски, грузоперевозки — те, кто сегодня «на патенте», могут с 2026 года не иметь к нему доступа. То есть, например, небольшая сеть розничных магазинов, имеющая торговый зал, может быть вынуждена уйти с ПСН.
Также снижение лимита до 10 млн руб. делает режим ПСН недоступным для многих форм малого бизнеса.
Что нужно сделать уже сейчас
- Предпринимателям на ПСН — проверить доходы за 2025 год: если они уже превысили ~10 млн руб., с 2026 года ПСН будет недоступна.
- Оценить: не выгоднее ли заранее переходить на другой режим и подготавливать учёт и процессы.
- Если вы торгуете в стационарной точке — оцените, останетесь ли в ПСН или нужно планировать замену режима и учёт.
3. Торговый сбор в Москве
Что изменится
- С 1 января 2026 года предприниматели розничной торговли в Москве, которые утратят право на ПСН, станут плательщиками торгового сбора.
- Согласно обзорам: если вы применяете ПСН, то освобождены от торгового сбора, но с отменой ПСН для ряда розничных форм — сбор становится обязательным.
- Пример: для стационарного объекта в Москве без торгового зала – ставка может быть порядка 85 698 руб. за квартал (по данным 2025 года).
На кого это влияет
Малый розничный бизнес в Москве, особенно стационарные магазины, киоски — если они выходят из режима ПСН и переходят на торговый сбор, это будет новый постоянный фиксированный платёж.
Что нужно сделать уже сейчас
- Внимательно отслеживать: будет ли ваше право на ПСН сохраняться или нет. Если нет — заранее планируйте расходы на торговый сбор.
- Уточнить ставку торгового сбора для вашей категории и площади.
- Пересмотреть бизнес-модель: возможно, перевести часть торговли в нестационарные объекты, чтобы сохранить ПСН или снизить сбор.
4. Страховые взносы и льготы МСП / IT
Что изменится
- Для ИТ-организаций льготный тариф страховых взносов (сейчас 7,6 %) может быть повышен до 15 % по новой базе.
- Уплата взносов за директора: если зарплата ниже МРОТ, база будет считаться как МРОТ.
- Льготные тарифы страховых взносов для МСП (свыше 1,5 МРОТ) сохранятся только для перечня приоритетных видов деятельности, который ещё утвердит правительство.
Почему это важно
Многие компании, особенно в IT или смежных сферах, рассчитывали на льготные взносы и режимы. Изменения значат: либо повысится нагрузка по взносам, либо потребуется доказать принадлежность к перечню приоритетных видов деятельности.
Что нужно сделать уже сейчас
- Если вы IT-компания: проверьте, попадаете ли в перечень льготных видов деятельности после изменений.
- Оцените расходы: как повышение взносов скажется на зарплатной ведомости, бюджете.
- Подготовьте кадровую политику: возможно, пересмотреть выплату зарплаты топ-менеджерам, чтобы не попасть на доначисления с суммы, равной МРОТ.
5. Что делать бизнесу: чек-лист подготовки
- Подсчитать доходы за 2025 год и сравнить с пороговыми значениями: 10 млн руб. по УСН/НДС, 10 млн руб. по ПСН.
- Пересмотреть договоры с поставщиками/контрагентами: подготовить к ситуации с НДС 22 %.
- Проверить систему налогообложения: не стоит ли заранее сменить режим до момента, когда изменения вступят в силу.
- Провести аудит затрат: повышение НДС, сборов, взносов — где можно оптимизировать.
- Подготовить бухгалтерию к новым отчётам: будет важно вовремя адаптировать систему учёта.
- Следить за региональными и федеральными уточнениями: многие нормы пока ещё не утверждены окончательно, могут быть изменения или переходные положения.
Заключение
Реформа налогового режима с 2026 года — сигнал для всех малых и средних предприятий: уклониться от изменений не получится. Увеличение ставок, снижение порогов, ужесточение условий — всё это требует подготовки заранее.
Если вы на УСН, на ПСН, занимаетесь розничной торговлей или работаете в IT — считайте: изменения вас касаются. Вопрос не будут ли они, а насколько вы к ним готовы.
Команда MishkaDigital советует: используйте это время не для паники, а для стратегического планирования. Успешный бизнес — тот, кто не только умеет реагировать на изменения, но и готовится к ним вовремя.
